• 马修·佩里基金会(Matthew Perry Foundation)正在使用一项捐赠者建议基金，以这位已故演员的名义创建一项遗产。
• 专家表示，这种策略不仅仅适用于富人和名人。
• 捐赠者建议基金可能有助于提供即时的税收优惠和持久的遗产规划。

一个以已故演员马修·佩里的名字命名的新基金会成立了，以帮助那些与毒瘾作斗争的人。

该基金会的网站援引这位已故演员的话说:“毒瘾太强大了，任何人都无法独自战胜。”“但只要我们齐心协力，一天一天，我们就能战胜它。”

马修·佩里基金会(Matthew Perry Foundation)的网站显示，该基金会的结构是捐赠者建议型基金，专家称这是一种具有一定优势的慈善投资基金。

亚特兰大HH Legacy Investments的注册理财规划师、总裁查理·道格拉斯(Charlie Douglas)说，佩里可能选择让捐赠者建议基金作为他遗产的受益人，这样他就可以匿名捐款。

美国国家慈善信托基金会(National charitable Trust)的网站称，捐赠者建议基金允许捐赠者在从这些基金中拨款时选择分享多少个人信息，以及如何确认这些信息。美国国家慈善信托基金会是马修·佩里基金会(Matthew Perry Foundation)捐赠者建议基金的发起人和维护机构。

道格拉斯说:“对名人来说，最好的计划是保护隐私。

美国国家慈善信托基金会通过发言人拒绝就本文接受采访。

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捐助者建议基金如何运作

捐助者建议基金允许捐助者立即获得其对该基金捐款的税收减免。

然而，随着时间的推移，他们可能会选择把钱捐给非营利组织，这让他们在选择自己想要捐赠的事业和金额时更灵活。

富达慈善公司(Fidelity charitable)副总裁兼慈善规划顾问、注册理财规划师奥尼尔(Brandon O'Neill)说，许多客户和他们的财务顾问在遗产规划过程中设立了捐赠者建议基金(donor-advised fund)，这样在他们去世后就可以按照他们的意愿分配这笔钱。

根据美国国家慈善信托基金会(National charitable Trust) 2023年的年度报告，捐赠者建议基金慈善资产占私人基金会慈善资产的20%。

道格拉斯说，虽然富有的捐赠者可能同时拥有一个基金会和一个捐赠者建议基金，但许多人正在转向只拥有捐赠者建议基金。与基金会相比，捐赠人建议型基金的限制要少一些，后者要求提交特定的纳税表格，每年的慈善支出至少为捐赠基金价值的5%，并对净投资收益缴纳消费税。

奥尼尔说:“捐助者建议基金的运作更加精简。”“基金会没有那么多的行政负担或监督。”

捐赠者建议型基金并不仅限于富有的捐赠者。有些公司可能允许以0美元的初始供款开立账户。

根据美国国家慈善信托基金(National charitable Trust)的数据，2022年个人捐赠者建议账户的平均规模估计为117,466美元，比2021年的122,162美元下降3.8%。

使用捐助者建议基金的优点

对于所有捐助者，无论收入如何，使用捐助者建议基金可能会有好处。

道格拉斯指出，首先，如果你全年都在捐赠支票，那么当你在纳税申报单上报告的时候，你可能很难追踪到你在一年中捐赠的所有钱。

道格拉斯说，捐赠者建议型基金提供了一种保持“流水账”的方式，让你清楚地看到你在何时何地向谁捐款。

O'Neill说，第二个好处是，捐赠者可以选择将股票、债券或共同基金等增值资产捐赠给该基金，而不是开支票捐款，否则这些资产在出售时将产生资本利得税。

“这些账户确实有能力提供免税增长的机会，”奥尼尔说。“这也为慈善事业创造了额外的资金。”

另一个好处是能够使用一种被称为“集中捐赠”的税收策略，这种策略允许在一年内合并捐赠，以最大限度地实现分项扣除。

自从《减税与就业法案》(Tax Cuts and Jobs Act)将标准扣除额延长至2025年，提高了获得分项扣除额的门槛后，这种策略变得更加有价值。到2023年，单身申报者的标准扣除额为13,850美元，已婚共同申报者的标准扣除额为27,700美元。

奥尼尔说，虽然现在已经是11月下旬，但捐助者建议的基金有可能在年底前开放、建立和资助。但他说，实现这一目标的速度可能会有所不同，特别是取决于资产的来源。

奥尼尔说，在富达，绝大多数捐款都是在每年的最后几周收到的。然而，他说，最好尽早开始这个过程。